Inleiding
Als u als bedrijf winst maakt, kunt u ervoor kiezen om deze winst uit te keren aan uw aandeelhouders. Dit heet dividenduitkering. In Nederland moet u over deze uitkering dividendbelasting betalen. In dit artikel leest u alles wat u moet weten over het uitkeren van dividend en de bijbehorende dividendbelasting.
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting en wordt geheven over de winstuitkering (dividend) die een bedrijf doet aan zijn aandeelhouders. De dividendbelasting bedraagt 15% van het dividendbedrag.
Wanneer moet u dividendbelasting betalen?
U moet dividendbelasting betalen als u als bedrijf gevestigd bent in Nederland en dividend uitkeert aan uw aandeelhouders. Dit geldt voor zowel Nederlandse als buitenlandse aandeelhouders.
Hoe berekent u de te betalen dividendbelasting?
De te betalen dividendbelasting berekent u door 15% te nemen van het uitgekeerde dividendbedrag.
Voorbeeldberekening
Stel, u keert €10.000 aan dividend uit. De te betalen dividendbelasting bedraagt dan 15% van €10.000, oftewel €1.500.
Hoe keert u dividend uit?
Volg deze stappen om dividend uit te keren:
- Controleer of uw statuten het toestaan om dividend uit te keren.
- Bepaal het dividendbedrag en de dividendbelasting.
- Leg het besluit tot dividenduitkering vast in een aandeelhoudersvergadering.
- Meld de dividenduitkering aan de Belastingdienst via het formulier 'Aangifte dividendbelasting'.
- Betaal de dividendbelasting binnen een maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Let op bij het uitkeren van dividend
Zorg ervoor dat uw bedrijf na de dividenduitkering nog aan zijn verplichtingen kan voldoen. U mag geen dividend uitkeren als dit ten koste gaat van de financiële stabiliteit van uw bedrijf.
Buitenlandse aandeelhouders en dividendbelasting
Als u dividend uitkeert aan buitenlandse aandeelhouders, moet u in Nederland dividendbelasting betalen. Mogelijk kunnen buitenlandse aandeelhouders een deel van de ingehouden dividendbelasting terugvragen. Dit is afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland en het land van de aandeelhouder.
Conclusie
Als u als Nederlands bedrijf dividend uitkeert aan uw aandeelhouders, moet u 15% dividendbelasting betalen. Het is belangrijk om de juiste stappen te volgen bij het uitkeren van dividend en rekening te houden met eventuele verplichtingen aan buitenlandse aandeelhouders. Zorg er ook voor dat uw bedrijf na de dividenduitkering financieel gezond blijft en aan zijn verplichtingen kan voldoen.
Veel gestelde vragen over dividendbelasting
Wat gebeurt er als ik te laat ben met het betalen van dividendbelasting?
Als u te laat bent met het betalen van dividendbelasting, kunt u een naheffingsaanslag en mogelijk een boete ontvangen. Zorg ervoor dat u de dividendbelasting op tijd betaalt om extra kosten te voorkomen.
Kan ik dividendbelasting verrekenen met andere belastingen?
Dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Dit betekent dat u de betaalde dividendbelasting kunt verrekenen met de te betalen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. In sommige gevallen kan de dividendbelasting zelfs volledig worden verrekend.
Wat is het verschil tussen dividendbelasting en inkomstenbelasting?
Dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting die wordt geheven over de winstuitkering (dividend) die een bedrijf doet aan zijn aandeelhouders. Inkomstenbelasting is een belasting die wordt geheven over het totale inkomen van een persoon, waaronder ook het ontvangen dividend valt.
Hoe zit het met de dividendbelasting bij een fiscale eenheid?
Bij een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting gelden speciale regels voor de dividendbelasting. Binnen een fiscale eenheid kunnen onderlinge dividenduitkeringen plaatsvinden zonder dat hierover dividendbelasting hoeft te worden betaald. Dit geldt alleen voor dividenduitkeringen tussen moedermaatschappijen en hun 100% dochtermaatschappijen die deel uitmaken van de fiscale eenheid.
