De Belastingdienst beschouwt een auto als een btw-belaste prestatie wanneer deze gebruikt wordt voor zakelijke doeleinden. Dit betekent dat ondernemers de btw die zij betalen over de aankoop of lease van een auto, kunnen aftrekken van de btw die zij verschuldigd zijn. In dit artikel zetten we alles op een rij wat u moet weten over btw en de auto.
Zakelijk gebruik van de auto
Om de btw over de auto te kunnen aftrekken, moet de auto voor minimaal 90% zakelijk worden gebruikt. Dit houdt in dat de auto uitsluitend of voornamelijk voor zakelijke ritten wordt gebruikt. Ritten naar en van het werk tellen hierbij ook mee als zakelijke ritten. Het is belangrijk om hier goed administratie over bij te houden, zodat u aan kunt tonen dat de auto voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
Aftrek van btw
De btw die u betaalt over de aankoop of lease van de auto, kunt u aftrekken van de btw die u verschuldigd bent. Dit geldt alleen wanneer de auto voor minimaal 90% zakelijk wordt gebruikt. Het bedrag dat u kunt aftrekken, is afhankelijk van het percentage zakelijk gebruik. Wanneer u bijvoorbeeld 70% zakelijk gebruik maakt van de auto, kunt u 70% van de btw aftrekken.
Aftrek van btw bij verkoop van de auto
Wanneer u de auto verkoopt, kunt u de btw die u eerder hebt afgetrokken, niet zomaar terugvragen. Het bedrag dat u hebt afgetrokken, is immers al in mindering gebracht op de btw die u verschuldigd bent. Wel kunt u in sommige gevallen de btw terugvragen wanneer de auto wordt verkocht aan een niet-ondernemer. Dit geldt bijvoorbeeld wanneer u de auto verkoopt aan een particulier of aan een buitenlandse ondernemer die niet in Nederland btw-plichtig is.
Aftrek van btw bij schade aan de auto
Wanneer de auto total loss raakt of wanneer de auto total loss verklaard wordt, kunt u de btw die u hebt afgetrokken over de auto, niet zomaar terugvragen. Het bedrag dat u hebt afgetrokken, is immers al in mindering gebracht op de btw die u verschuldigd bent. Echter, in sommige gevallen kunt u de btw alsnog terugvragen. Dit geldt bijvoorbeeld wanneer de schade aan de auto het gevolg is van een ongeval en u de auto vervangt door een nieuwe auto. In dat geval kunt u de btw die u eerder hebt afgetrokken, terugvragen over de periode waarin de auto niet meer beschikbaar was voor zakelijk gebruik.
Samenvatting
In het kort komt het erop neer dat u de btw over de aankoop of lease van een auto kunt aftrekken wanneer de auto voor minimaal 90% zakelijk wordt gebruikt. Het bedrag dat u kunt aftrekken, is afhankelijk van het percentage zakelijk gebruik. Bij verkoop of total loss van de auto, kunt u de btw die u eerder hebt afgetrokken, niet zomaar terugvragen. In sommige gevallen kunt u de btw alsnog terugvragen.
